銀行詢證函費用計入哪個科目

借-財務(wù)費用-手續(xù)費- 貸 -銀行存款

詢證函,是外部機(jī)構(gòu),如會計師事務(wù)所等,向你們的開戶行發(fā)函要求確認(rèn)你們的銀行存款或者資本金情況時,銀行收取的手續(xù)費。

銀行詢證函的要點

金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照財政部、中國人民銀行有關(guān)文件要求作出確證答復(fù).

1、分清銀行余額的詢證和銀行發(fā)生額的詢證.余額是某一截止時點之前所有發(fā)生額的最終結(jié)果,通過詢證銀行余額可以證實截止某一時點的銀行余額是否真實存在.發(fā)生額是業(yè)務(wù)發(fā)生時的原始記錄,通過詢證銀行發(fā)生額可以證實某一筆銀行業(yè)務(wù)是否真實發(fā)生.如在驗證投資人以貨幣資金投資時銀行詢證函就是對銀行發(fā)生額的詢證.在對資產(chǎn)負(fù)債表所列銀行存款項目審計時銀行詢證函就是對銀行余額的詢證.

2、正確簽章.發(fā)函方應(yīng)該簽署公章.復(fù)函方應(yīng)根據(jù)實際情況分別在"數(shù)據(jù)證明無誤"、"數(shù)據(jù)不符及需加說明事項"簽署單位公章,并由經(jīng)辦人員簽名或蓋章.不能以單位內(nèi)部機(jī)構(gòu)公章代替單位公章.

3、如實填寫,及時回復(fù).發(fā)函方應(yīng)根據(jù)本單位帳簿記錄如實填寫,作為復(fù)函方的金融機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)原始記錄核對,按銀行詢證函項目逐一填寫,填寫完畢后及時回復(fù)至?xí)�計師事�?wù)所,并按有關(guān)規(guī)定向發(fā)函方收取詢證費用.

4、注意銀行詢證范圍.銀行詢證不僅包括某一截止時點有余額的銀行,還包括存款、借款、托管證券、應(yīng)付票據(jù)已結(jié)清的帳戶.因為有可能存款帳戶已結(jié)清,但仍有銀行借款或其他負(fù)債存在;也有可能借款帳戶已結(jié)清,但仍有未付利息.

5、詢證程序要恰當(dāng).注冊會計師寫好詢證函交給被審計單位蓋章后,應(yīng)親自將詢證函寄出,不可將詢證函交給客戶,從客戶取得詢證函回函要評估回函的可靠性,不可粗心大意。

6、詢證工作底稿要齊備.銀行詢證的名單、寄發(fā)詢證函的郵費單據(jù)復(fù)印件、到銀行實地詢證的工作記錄等工作底稿要齊備,附于銀行有關(guān)項目審定表下.正確運用銀行詢證函對于提高會計信息質(zhì)量,保證銀行有關(guān)項目的真實性完整性有著十分重要的意義。

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